Vinster från casinon och bettingsidor med svensk spellicens är normalt skattefria. Men även vinster från utländska spelbolag kan vara skattefria. Det avgörande är inte bara var spelbolaget finns, utan också om spelet kräver svensk licens och vilken marknad det riktar sig till.
Om en spelvinst är skattepliktig betalar du 30 procent i skatt på den positiva nettovinsten. Beräkningen görs separat för varje spelanordnare och kalenderår.
18+ | Spel om pengar innebär risk för ekonomisk förlust. Vinster är aldrig garanterade.
När måste man betala skatt på spelvinster?
Huvudregeln är att vinster från spel som tillhandahålls med erforderlig svensk spellicens är skattefria för spelaren. Det gäller bland annat nätcasino, sportbetting och poker.
För spel som saknar svensk licens behöver man göra en närmare bedömning. Ett utländskt casino kan omfattas av reglerna om skattefrihet, men det beror på hur spelet erbjuds och vilken marknad det riktar sig till.
| Situation | Skatt på vinsten |
|---|---|
| Casino med erforderlig svensk licens | Skattefri |
| Betting med erforderlig svensk licens | Skattefri |
| Utländskt onlinespel riktat mot en EES-marknad, utan krav på svensk licens | Skattefri |
| Onlinespel riktat mot Sverige som kräver svensk licens men saknar den | Skattepliktig |
| Onlinespel som inte specifikt riktas mot en EES-marknad | Skattepliktig |
| Fysiskt casino utanför EES, exempelvis i USA | Skattepliktig |
Tabellen beskriver huvudfallen. Det finns också en beloppsgräns som innebär att spelvinster på högst 100 kronor inte beskattas.
Den som spelar hos svenska licenshavare behöver normalt inte göra någon skatteberäkning för vinsterna. I vår jämförelse av svenska casinon behandlas casinon som omfattas av det svenska licenssystemet.
Skatt på utländska casinon – vad gäller?
Det är vanligt att utländska casinon beskrivs som antingen skattefria eller skattepliktiga beroende på vilket land spelbolaget kommer från. Så enkelt är det inte.
Skattereglerna skiljer bland annat mellan spel som kräver svensk licens, spel som riktas mot andra länder inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES) och spel som riktas mot marknader utanför EES.
Casino med licens inom EU och EES
EES omfattar EU-länderna samt Norge, Island och Liechtenstein. Storbritannien ingår inte.
En vinst från ett onlinespel som riktar sig till exempelvis Tyskland kan vara skattefri för en svensk spelare, om spelet inte kräver svensk licens.
Däremot innebär en licens från Malta eller ett annat EES-land inte automatiskt skattefrihet. Om ett spel riktar sig mot Sverige och kräver svensk licens, men spelanordnaren saknar denna, är vinsten normalt skattepliktig.
Det är alltså inte tillräckligt att kontrollera vilket land som har utfärdat spelbolagets licens.
Kan vinster från casinon utanför EES vara skattefria?
Ja, i vissa fall.
Skatteverket beskriver exempelvis en situation där ett företag med säte i USA erbjuder onlinespel riktade mot den tyska spelmarknaden. En svensk spelares vinst från ett sådant spel kan vara skattefri.
Förklaringen är att spelets marknadsinriktning har betydelse. Att företaget bakom spelet finns utanför EES avgör inte ensamt hur vinsten ska beskattas.
Detta skiljer sig från ett besök på ett fysiskt casino i exempelvis Las Vegas. Vinster från sådant spel utanför EES är skattepliktiga enligt de svenska reglerna.
Hur vet man om ett casino riktar sig mot Sverige?
Flera omständigheter kan visa att ett spelbolag vänder sig till svenska konsumenter:
- Webbplatsen eller kundtjänsten använder svenska.
- Insättningar och uttag erbjuds i svenska kronor eller genom svenska betaltjänster.
- Spelbolaget marknadsför sig särskilt mot svenska spelare.
- Webbplatsen använder en svensk domän eller andra tydliga svenska marknadsanpassningar.
Ingen enskild detalj behöver vara avgörande. Det är den samlade inriktningen som behöver bedömas.
Det första steget är att kontrollera om spelbolaget har svensk licens. Det går att göra genom Spelinspektionens register, och vi förklarar även hur du kontrollerar en spellicens.
Kom ihåg att skattefrihet inte innebär att ett utländskt spelbolag omfattas av det svenska licenssystemets konsumentskydd.
För den exakta skatterättsliga bedömningen finns Skatteverkets vägledning om vinster i spel och tävlingar.
Hur mycket skatt betalar man på casinovinster?
En skattepliktig spelvinst beskattas som inkomst av kapital med 30 procent.
Skatten beräknas på nettovinsten, alltså skillnaden mellan vinster och insatser hos samma spelanordnare under kalenderåret.
Exempel:
En spelare har under ett år följande resultat hos en spelanordnare där vinsterna är skattepliktiga.
| Post | Belopp |
|---|---|
| Sammanlagda vinster | 28 000 kr |
| Sammanlagda insatser | 19 000 kr |
| Nettovinst | 9 000 kr |
| Skatt, 30 % | 2 700 kr |
Spelaren ska alltså betala 2 700 kronor i skatt på nettovinsten på 9 000 kronor.
Det är inte samma sak som att betala 30 procent på varje uttag från spelkontot. Insättningar, uttag och den faktiska spelhistoriken behöver hållas isär när resultatet beräknas.
Kan man dra av förluster från andra casinon?
Nej. En viktig begränsning är att förluster hos en spelanordnare inte får kvittas mot skattepliktiga vinster hos en annan.
Anta att en spelare har följande resultat under ett kalenderår:
| Spelanordnare | Årets resultat |
|---|---|
| Casino A | +10 000 kr |
| Casino B | −5 000 kr |
| Totalt spelresultat | +5 000 kr |
Båda casinona omfattas i detta exempel av reglerna om skattepliktiga spelvinster.
Trots att spelaren sammanlagt bara har tjänat 5 000 kronor får förlusten hos casino B inte användas för att minska den skattepliktiga vinsten hos casino A.
Skatten blir därför 30 procent av 10 000 kronor, alltså 3 000 kronor.
Det betyder att skatten motsvarar 60 procent av spelarens totala överskott på 5 000 kronor.
Exemplet visar varför den som spelar hos flera skattepliktiga spelanordnare behöver redovisa resultaten var för sig.
Finns det en skattefri gräns på 100 kronor?
Ja. Spelvinster på högst 100 kronor omfattas inte av skatteplikten.
Det är däremot inte ett generellt grundavdrag som får dras från varje större skattepliktig nettovinst.
Har du exempelvis en skattepliktig nettovinst på 9 000 kronor ska du inte automatiskt minska den med 100 kronor innan skatten beräknas.
Skatt på betting, poker och casinobonusar
Samma grundläggande skatteregler kan bli aktuella för flera olika typer av spel.
Betting: Vinster från sportbetting med erforderlig svensk licens är skattefria. Hos utländska bettingsidor behöver spelaren bedöma om spelet omfattas av svensk licensplikt och vilken marknad verksamheten riktar sig mot. Reglerna är alltså inte annorlunda enbart för att spelet gäller sport. Vår jämförelse av bettingsidor behandlar den svenska bettingmarknaden.
Poker: Även pokervinster omfattas av reglerna om spelvinster. Skattefrågan beror bland annat på hur spelet anordnas. Att poker kräver skicklighet ändrar inte i sig beskattningen av en spelvinst.
Casinobonusar: En vinst blir inte automatiskt en annan typ av inkomst bara för att den har uppstått genom spel med bonusmedel. Skatteverkets vägledning behandlar sådana vinster som spelvinster. Hur en bonus får användas och vilka villkor som gäller för uttag är däremot separata frågor, som vi går igenom i guiden till casinobonusar.
Det svenska spelbolagets spelskatt ska inte heller förväxlas med spelarens eventuella skatt på vinsten. Spelskatten betalas av licenshavaren, medan en skattepliktig spelvinst för spelaren beskattas som kapitalinkomst.
Hur deklarerar man skattepliktiga spelvinster?
Om du har haft skattepliktiga spelvinster under ett kalenderår ska de redovisas i inkomstdeklarationen.
Skatteverket anger att skattepliktiga nettovinster tas upp under punkt 7.2 – Inkomst av kapital.
Gör så här:
- Kontrollera vilka spelvinster som är skattepliktiga. Börja med spelbolagets licens och spelets marknadsinriktning.
- Samla spelhistoriken. Hämta uppgifter om insatser, vinster och kontotransaktioner för kalenderåret.
- Beräkna nettovinsten separat för varje spelanordnare. Dra av insatserna från vinsterna enligt Skatteverkets beräkningsregler.
- Summera positiva skattepliktiga nettovinster. Kvitta inte förluster hos andra spelanordnare.
- Redovisa beloppet i deklarationen. Spara beräkningsunderlagen om Skatteverket behöver kontrollera uppgifterna.
Det är klokt att behålla både kontohistorik och uppgifter som visar varför en viss spelvinst bedömts som skattefri eller skattepliktig.
Om spelbolagets marknadsinriktning är oklar, eller om det är svårt att avgöra vilken juridisk anordnare som ansvarar för spelet, bör du fråga Skatteverket innan du deklarerar.
Vanliga frågor om skatt på spelvinster
Måste jag skatta om jag vinner en miljon på casino?
Inte om vinsten kommer från spel som är skattefria enligt reglerna, exempelvis ett casino med erforderlig svensk licens. Då spelar vinstens storlek ingen roll för skattefriheten.
Om vinsten däremot är skattepliktig beskattas den positiva nettovinsten med 30 procent.
Är vinster från Malta skattefria?
Det kan de vara, men en maltesisk licens är inte i sig någon garanti. Ett spel som kräver svensk licens och riktar sig mot Sverige kan ge skattepliktiga vinster om spelanordnaren saknar svensk licens.
Måste jag skatta på vinster som jag inte har tagit ut?
Att pengarna fortfarande ligger kvar på spelkontot innebär inte automatiskt att vinsten är skattefri. Skatteberäkningen utgår från spelresultatet och de regler som gäller för den aktuella spelanordnaren, inte enbart från uttagen till bankkontot.
Är spelvinster skattefria om jag spelar på mobilen?
Ja, de kan vara det. Det spelar ingen avgörande roll om du använder mobil, surfplatta eller dator. Det är spelets licensförhållanden och övriga skatterättsliga förutsättningar som avgör.
18+ och ansvarsfullt spelande
Skattefrihet innebär inte att spel är riskfritt. Även spel hos en aktör med svensk licens kan leda till stora ekonomiska förluster. Spel ska inte betraktas som en metod för att skapa en säker inkomst.
Den som spelar bör sätta tydliga gränser för både pengar och tid. Läs mer om ansvarsfullt spelande och vilka möjligheter som finns att begränsa spelandet.
För personer som behöver hjälp finns två viktiga resurser:
- Spelpaus erbjuder möjlighet att stänga av sig från registrerat spel hos spelbolag med svensk licens.
- Stödlinjen erbjuder kostnadsfritt och anonymt stöd till personer med spelproblem och deras anhöriga.
18-årsgräns gäller för spel om pengar hos svenska licenshavare. Spela aldrig för pengar du behöver till boende, räkningar eller andra nödvändiga utgifter.
